Metodología y estimación del costo unitario de prestaciones en la unidad de cirugia ambulatoria del Hospital del Trabajador de Santiago

CD incluye tesis en formato Microsoft Word

Incluye anexos

Tesis (Ing. Comercial) -- Prof.guía : Juan Tapia G.; prof.corref. : Aldo Araneda Z.

h. 85

[Resumen del autor]

Tradicionalmente, en todos los centros asistenciales de salud, han existido un número determinado de pacientes cuya resolución quirúrgica se realiza en forma ambulatoria. Ante esta situación y junto con una demanda creciente de salud, los centros quirúrgicos han ido entrando en un periodo de crisis, debido a la incapacidad para atender un número creciente de pacientes. Es por ello que en agosto de 1999 comenzó a funcionar en el Hospital del Trabajador de Santiago una Unidad de Cirugía Ambulatoria, que actualmente trabaja con 2 pabellones quirúrgicos los que le dan una capacidad productiva anual de 3500 procedimientos. Se proyecta que en el futuro con sus tres pabellones funcionando tendrá una capacidad máxima de producción de 4800 procedimientos al año. Esta Unidad posee dos tipos de productos: se define como "Derecho de pabellón", al derecho que obtiene un paciente de utilizar un conjunto de recursos necesarios para la ejecución de una intervención quirúrgica; por otro lado, se define como "Hospitalización Transitoria", al tiempo de permanencia de un paciente dentro de la Unidad de Cirugía Ambulatoria, correspondiente al periodo de preparación antes de una cirugía y de recuperación luego de ésta. Los Derechos de Pabellón están clasificados por Fonasa en una escala del 1 al 14, siendo el D.P 1 el de menor tiempo asociado ya que se asocia a cirugías de menor complejidad y el D.P 14 el de mayor tiempo asociado debido a que se asocia a una cirugía de alta complejidad. En el caso de la UCA sólo se realizan intervenciones asociadas con D.P del 2 al 12, y adicional mente se han creado 4 D.P distintos a los anteriores los que van del 33 al 36. A julio del año 2004, la UCA se encuentra funcionando en una etapa intermedia de la segunda etapa, dentro de tres que se han concebido para este proyecto, con 2 pabellones funcionando 7 horas diarias, lo que le da una capacidad mensual de 294 procedimientos de una hora de duración. Hoy en día la UCA no conoce ningún costo unitario asociado a sus prestaciones, por lo que resulta imposible saber los márgenes de venta que genera cada una de las prestaciones que ofrece. Existe un costo implícito denominado costo de oportunidad por la no utilización de los Pabellones, esto ya que al no mantener el Pabellón funcionado se deja de percibir un ingreso que ayudaría a amortizar los costos fijos en los que se incurre se ocupe o no el Pabellón. Este costo se considera al utilizar una tasa de ocupación de la Unidad, cuya unidad de medida es el tiempo. Es por ello que la unidad que se utiliza para costear las prestaciones es el tiempo. En los D.P es posible obtener una relación lineal entre el tiempo promedio de ocupación del pabellón y el D.P asociado a una cirugía, dicho de otro modo el tiempo de ocupación de pabellón aumenta linealmente a medida que se sube en la escala de un D.P a otro. De este modo se obtiene una función lineal que asocia cada D.P con un tiempo de ocupación, lo que permite asignar un tiempo promedio de utilización del Pabellón a cada Derecho en la escala antes mencionada, disminuyéndose el error en el promedio producido en aquellos D.P en que existen pocas muestras. Así mismo, las Hospitalizaciones Transitorias se costean utilizando la misma unidad de medida que los Derechos de Pabellón, es decir, el tiempo. Las H.T están compuestas de un costo variable dado por la alimentación, ropa e insumos que utiliza cada paciente, y un costo fij

o por hora. El costo por hora de pabellón es actualmente de $114.770, este costo es multiplicado por el tiempo asociado a cada tipo de D.P, obteniéndose los costos unitarios de cada derecho en la escala determinada por Fonasa. Con respecto a las Hospitalizaciones el costo fijo actual por hora es de $14.980 más un costo variable de $2.35110 que implica un costo para la H.T de 2 a 4 hrs. de $49.839 y de $80.247 para la de 4 a 8 hrs. El Hospital del Trabajador, posee fundamentalmente dos tarifas distintas en función de los dos tipos de paciente que atiende (pacientes ley y pacientes extra ley). Estos dos tipos de pacientes, dan origen a dos tarifas: una tarifa para pacientes ley, y una tarifa para pacientes extra ley. Con estas tarifas se observa que a partir de un D.P 5, para precios ley y extra ley, los márgenes de venta comienzan a ser positivos en la escala del 2 al 12; mientras que en la escala del 33 al 36 el único Derecho con margen positivo es el 33. Con respecto a las Hospitalizaciones, tanto la de 2 a 4 horas como la de 4 a 8 horas tienen márgenes negativos de -19.7% y -25.2% respectivamente. Con la frecuencia de venta de los D.P se ha establecido el peso relativo que tiene cada Derecho sobre la venta total de D.P de la Unidad y de acuerdo al tipo de paciente (ley o extra ley), dado este peso relativo, se determina el margen de venta ponderado de Derechos de Pabellón, siendo este en el escenario actual de un 30.48%. En el caso de las Hospitalizaciones Transitorias, si bien la Hospitalización de 4 a 8 representa casi un 10% más que la de 2 a 4 horas, la diferencia de margen entre una y otra es pequeña por lo que el margen ponderado no varía considerablemente los resultados generales, a diferencia de los D.P, alcanzando un -22.77%. Con respecto a la sensibilización de los costos en función de la ocupación de la Unidad en base a la tercera etapa en funcionamiento, se observa que a un 50% de ocupación se tiene un costo levemente superior al costo en la situación actual, es decir, 80% de ocupación de los dos pabellones disponibles funcionando 7 horas diarias. La situación mejora dramáticamente con la tercera etapa en funcionamiento, el costo por hora dado un 80% de ocupación disminuye en un 34% respecto a la misma ocupación en la situación actual. Así el margen Ponderado para D.P aumenta de 30.48% a un 97.67%. Así mismo, ante esta situación sólo los Derechos de Pabellón 34, 35 Y 36 siguen teniendo márgenes negativos importantes, sin embargo estos D.P representan un porcentaje muy pequeño de la venta por 10 que estas pérdidas llegan a ser prácticamente despreciables. En el caso de las H.T los costos en el nuevo escenario son de $32.948 y $52.541 para H.T de 2 a 4 horas y de 4 a 8 horas respectivamente, esto es un 33.8% y 34.5% respectivamente menos costoso que en la situación actual a un mismo porcentaje de ocupación (80%). Con respecto a los márgenes de venta, estos pasan de negativos a positivos siendo de 21.4% y 14.2%, mientras que el margen ponderado total es de 17.42%. Al considerar un cambio de estructura que consiste en eliminar uno de los costos fijos-variables de esta Unidad que representa el 21.4% del total de costos, siendo este el de personal, el costo por hora resulta ligeramente mas bajo que los $75.755 de la estructura actual, lográndose una disminución de un 8.7% de costo en la hora de Pabellón. Sin embargo, se observa que a pesar de que el costo por hora de Pabellón disminuye só

o un 8.7% respecto a la estructura actual, el margen de venta ponderado aumenta en más de 18 puntos porcentuales. En el caso de las H.T, bajo esta nueva estructura, el costo para la H.T de 2 a 4 hrs es levemente superior, mientras que el costo de la H. T de 4 a 8 hrs. permanece casi sin alteración con un costo inferior en $379 pesos que se pueden considerar despreciables. En términos de márgenes de venta, en el caso de la H. T de 2 a 4 hrs el margen disminuye en 10.6 puntos mientras que para la de 4 a 8 hrs aumenta levemente en 0.8 puntos. Desde el punto de vista del margen promedio total de la UCA la estructura que considera el costo de mano de obra como variable, resulta tener un mayor margen de venta general para toda la Unidad. La diferencia entre la estructura de costos actual y la que se propone es de 14.15 puntos porcentuales por lo que sino se consideran los inconvenientes asociados a esta estructura sería un argumento suficiente para aconsejar esta estructura. Sin embargo, La recomendación que se hace en esta memoria es que no se adopte este cambio debido a que los márgenes ya pueden ser altos (81.37%) y arriesgar la calidad del servicio y la seguridad de los pacientes por una diferencia de 14.15 puntos es correr un riesgo innecesario. Por último, en la situación actual se tiene un ROE de tan sólo 3.01% mientras que con la tercera etapa en funcionamiento a una tasa de ocupación de 80% este ratio aumenta a 17.27% lo que confirma la recomendación que se hace.

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